濟(jì)南市鋼城區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)《鋼城區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》的通知
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濟(jì)南市鋼城區(qū)人民政府
關(guān)于印發(fā)《鋼城區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》的通知
鋼城政發(fā)〔2021〕2號(hào)
各街道（功能區(qū)）辦事處（管委會(huì)），區(qū)政府各部門(mén)，區(qū)屬各企事業(yè)單位：
《鋼城區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)區(qū)政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
濟(jì)南市鋼城區(qū)人民政府
2021年8月12日
鋼城區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》《山東省政府投資項(xiàng)目管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合鋼城區(qū)實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指采用下列資金投資建設(shè)的項(xiàng)目：
（一）一般公共預(yù)算安排的和其他專項(xiàng)建設(shè)資金；
（二）政府性基金預(yù)算安排的建設(shè)資金；
（三）政府依法舉債取得的建設(shè)資金；
（四）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排的建設(shè)資金以及法律法規(guī)規(guī)定的其他公共資金。
第三條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)按照依法、獨(dú)立、公正、效率的原則，統(tǒng)籌國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)三類資源，建立國(guó)家審計(jì)主導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)參與的審計(jì)監(jiān)督體系。
第二章 審計(jì)監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限
第四條 區(qū)審計(jì)部門(mén)是區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作。開(kāi)展政府投資項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計(jì)單位。
區(qū)政府有關(guān)部門(mén)和其他相關(guān)單位、個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合并協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督工作。
第五條 區(qū)審計(jì)部門(mén)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算執(zhí)行情況、年度預(yù)算執(zhí)行情況和年度決算、項(xiàng)目竣工決算，依法實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督，履行相關(guān)義務(wù)。與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢、招標(biāo)代理、征收等相關(guān)單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性應(yīng)當(dāng)接受調(diào)查。
第六條 依照有關(guān)規(guī)定，區(qū)審計(jì)部門(mén)可向有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公告建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。通報(bào)或者公告審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
第七條 根據(jù)工作需要，區(qū)審計(jì)部門(mén)可以按規(guī)定聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)與技能的人員協(xié)助參與審計(jì)，所需經(jīng)費(fèi)列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算支出；其他相關(guān)部門(mén)和建設(shè)單位可以按規(guī)定委托符合法定資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，所需經(jīng)費(fèi)在項(xiàng)目概算批復(fù)范圍內(nèi)列入項(xiàng)目成本。
第三章 審計(jì)監(jiān)督程序和內(nèi)容
第八條 區(qū)審計(jì)部門(mén)建立投資審計(jì)項(xiàng)目庫(kù)，對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督實(shí)行計(jì)劃管理。區(qū)審計(jì)部門(mén)編制建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)區(qū)委審計(jì)委員會(huì)、區(qū)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后實(shí)施。
區(qū)審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計(jì)計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目告知相關(guān)主管部門(mén)和建設(shè)單位。
第九條 區(qū)審計(jì)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目概算投資額在1000萬(wàn)元以上（含1000萬(wàn)元）的重大項(xiàng)目在建設(shè)周期內(nèi)至少審計(jì)1次，對(duì)重點(diǎn)民生項(xiàng)目有計(jì)劃開(kāi)展跟蹤審計(jì)；對(duì)項(xiàng)目概算投資額在1000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目實(shí)行抽審制。
第十條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：
（一）重大政策措施落實(shí)情況；
（二）基本建設(shè)程序和項(xiàng)目建設(shè)、管理制度以及投資控制計(jì)劃等執(zhí)行情況；
（三）項(xiàng)目概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動(dòng)情況；
（四）設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況；
（五）土地和房屋征收補(bǔ)償情況；
（六）招標(biāo)投標(biāo)程序和執(zhí)行情況；
（七）合同簽訂、履行和變更情況；
（八）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況；
（九）竣工決算報(bào)表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；
（十）項(xiàng)目投資績(jī)效情況;
（十一）法律、法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
第十一條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)提供下列資料：
（一）項(xiàng)目立項(xiàng)、用地許可、建設(shè)許可、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、概（預(yù)）算以及綜合驗(yàn)收等文件和資料；
（二）勘察資料，設(shè)計(jì)、施工、竣工圖紙，施工圖審查文件和工程變更資料；
（三）招標(biāo)投標(biāo)文件、合同資料；
（四）隱蔽工程、現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)備材料檢驗(yàn)、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、施工組織設(shè)計(jì)等資料；
（五）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算資料；
（六）工程質(zhì)量驗(yàn)收、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、工程（造價(jià)）結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等資料；
（七）設(shè)備、材料采購(gòu)以及入庫(kù)、出庫(kù)資料；
（八）內(nèi)部審計(jì)情況和內(nèi)部制度資料；
（九）依法要求提供的其他資料。
第十二條 區(qū)審計(jì)部門(mén)在真實(shí)性、合法性審計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，有計(jì)劃的開(kāi)展政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)。
第十三條 建立健全政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)整改檢查機(jī)制，督促被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改。被審計(jì)單位需將整改結(jié)果書(shū)面報(bào)送審計(jì)部門(mén)，整改情況納入被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)范圍。
第四章 相關(guān)責(zé)任及追究
第十四條 區(qū)發(fā)展改革、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、水務(wù)、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)將政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審批核準(zhǔn)情況同時(shí)抄送區(qū)審計(jì)部門(mén)。
政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織編制竣工決算文件，并按照規(guī)定辦理工程竣工決算申報(bào)。建設(shè)單位應(yīng)將審核確認(rèn)后的竣工決算結(jié)果，同時(shí)抄送區(qū)審計(jì)部門(mén)。
第十五條 區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目主管部門(mén)及其建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)和管理，落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)管理和建設(shè)單位投資控制等主體責(zé)任。對(duì)于未列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位或者項(xiàng)目主管部門(mén)需按照相關(guān)規(guī)定開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)或自行委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)、工程結(jié)算造價(jià)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行審核，審計(jì)結(jié)果同時(shí)抄送區(qū)審計(jì)部門(mén)。區(qū)審計(jì)部門(mén)可對(duì)報(bào)送的審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、合法情況進(jìn)行抽查、核查；對(duì)審計(jì)結(jié)果失實(shí)或者發(fā)現(xiàn)有違法事項(xiàng)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)移送相關(guān)部門(mén)處理。
第十六條 建設(shè)單位違反有關(guān)規(guī)定，在工程結(jié)算中多計(jì)工程款項(xiàng)的，由區(qū)審計(jì)部門(mén)責(zé)令建設(shè)單位據(jù)實(shí)調(diào)整，金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的按規(guī)定移送相關(guān)部門(mén)處理。
建設(shè)單位違反有關(guān)規(guī)定，改變項(xiàng)目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用項(xiàng)目建設(shè)資金的，區(qū)審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令有關(guān)單位限期收回或歸還原資金渠道，情節(jié)嚴(yán)重的按規(guī)定移送相關(guān)部門(mén)處理。
第十七條 區(qū)審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的專業(yè)技術(shù)人員、有關(guān)部門(mén)、單位出具虛假審計(jì)結(jié)果，隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問(wèn)題，或者有其他違法、違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)依法移送有關(guān)部門(mén)或者司法機(jī)關(guān)處理。
區(qū)審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)將社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的違法、違規(guī)行為告知相關(guān)主管部門(mén)記入社會(huì)誠(chéng)信檔案，并依法向社會(huì)公布。
第十八條 區(qū)審計(jì)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)和單位審計(jì)人員有下列行為之一的，由其所在單位、有關(guān)主管部門(mén)對(duì)責(zé)任人給予行政處分或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)責(zé)任人給予政務(wù)處分；有違法所得的，沒(méi)收違法所得；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；
（二）索賄、受賄或者接受不當(dāng)利益的；
（三）隱瞞被審計(jì)單位違法、違規(guī)行為的；
（四）與被審計(jì)單位、聘請(qǐng)的外部專業(yè)技術(shù)人員、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)串通舞弊的；
（五）無(wú)故拖延導(dǎo)致在國(guó)家規(guī)定期限內(nèi)不能出具審計(jì)報(bào)告的；
（六）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守行為的。
第五章 附 則
第十九條 區(qū)國(guó)有及國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的項(xiàng)目、政府與社會(huì)資本合作的項(xiàng)目、各街道（功能區(qū)）重大投資項(xiàng)目、關(guān)系區(qū)域公共利益的重大公共工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。
第二十條 本辦法自2021年8月1日起施行，有效期3年，現(xiàn)行文件中有關(guān)政府投資審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。
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