部門解讀：《濟南市鋼城區(qū)零基預算改革工作實施方案》
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一、出臺背景
零基預算”是指從“零”開始編制預算，在預算編制時不考慮以往預算安排基數(shù)，根據(jù)實際需求、財力狀況、事項輕重緩急等統(tǒng)籌核定支出預算。零基預算改革，是一項具有長遠性、基礎(chǔ)性、全局性的重要工作，是推進財政科學管理、提高財政資金使用效益的必然選擇和重要抓手。區(qū)委、區(qū)政府牢牢把握改革要求，按照有關(guān)工作部署，結(jié)合我區(qū)實際,起草了《濟南市鋼城區(qū)零基預算改革工作實施方案》（以下簡稱《實施方案》）。
二、決策依據(jù)
《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院關(guān)于進一步深化預算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）、《山東省人民政府關(guān)于進一步深化預算管理制度改革的實施意見》（魯政發(fā)〔2021〕19號）、《濟南市人民政府關(guān)于進一步深化預算管理制度改革的實施意見》（濟政發(fā)〔2022〕8號）、《濟南市人民政府關(guān)于系統(tǒng)推進零基預算改革的實施意見》（濟政發(fā)〔2024〕16號）、《濟南市人民政府辦公廳關(guān)于持續(xù)深化零基預算改革做好2026年市級預算編制工作的通知》（濟政辦字〔2025〕18號）、《中共中央關(guān)于進一步全面深化改革、推進中國式現(xiàn)代化的決定》等。
三、出臺目的
深入貫徹黨的二十屆三中全會關(guān)于進一步全面深化改革的戰(zhàn)略部署，圍繞零基預算改革，改變“基數(shù)+增長”的傳統(tǒng)預算模式，打破基數(shù)概念和支出固化格局，提高預算安排的科學性、規(guī)范性和精準性，構(gòu)建更加系統(tǒng)完備、更加成熟定型的預算管理體系。
四、重要舉措
（一）科學安排改革任務(wù)及時間節(jié)點。將工作重點立足于構(gòu)建全新的預算分配機制，該機制以“零”為基點、以財力為基礎(chǔ)、以績效為核心。提前規(guī)劃，自2026年預算編制起，全面推行零基預算改革，計劃用2～3年時間，在全區(qū)形成上下貫通、系統(tǒng)完備的零基預算制度體系。
（二）重構(gòu)預算編制體系，強化財政支出管理。強化績效評價結(jié)果應(yīng)用，全面清理評估支出政策，堅決破除預算基數(shù)。打破部門界限，匯總編制“三張清單”，根據(jù)支出方向與文件依據(jù)，確定分支領(lǐng)域與支出類別。通過對政策任務(wù)的統(tǒng)籌整合與優(yōu)化調(diào)整，推動預算支出內(nèi)容合理有序、精準有效，實現(xiàn)“一張視圖”管到底。
（三）健全項目分級排序與限額保障機制。建立政策任務(wù)按“ABC”分級，具體支出項目按輕重緩急排序的排序機制，以合法性、必要性、可行性為導向，改進預算審核方式，促進預算審核科學化、規(guī)范化?？茖W測算預算限額，按照足額保障、統(tǒng)籌保障、視剩余財力情況保障的原則，對“ABC”3級支出進行資金配置。不斷健全預算審核論證制度，完善第三方評估和公開征求意見機制，提升預算審核整體質(zhì)效。
（四）夯實標準與績效基礎(chǔ)，強化數(shù)字技術(shù)賦能。將績效目標管理貫穿零基預算編制、執(zhí)行全過程。推進成本效益分析，強化對新增重大政策和項目的事前績效評估，開展反向成本效益分析，找準邊際成本。推進建立政策調(diào)整機制，實現(xiàn)財力和政策的精準相適。推進多元化資金投入，加大各類資金統(tǒng)籌力度，支持經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。推進“數(shù)字財政”改革，為零基預算改革提供信息化支撐。
（五）以統(tǒng)籌盤活促增效，以優(yōu)先保障固根本。構(gòu)建覆蓋所有政府收支的全口徑、閉環(huán)式預算管理體系，進一步調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),增強財政服務(wù)保障能力。確立“三?！?、債務(wù)還本付息等剛性重點支出優(yōu)先順序，健全支出回看機制，確保資金使用效率。強化激勵約束，將零基預算編制和執(zhí)行情況作為評價要點，將預算安排與預算執(zhí)行情況、績效管理情況、財會監(jiān)督等發(fā)現(xiàn)問題進行掛鉤，保證改革質(zhì)效。
五、與上級政策的異同
我區(qū)《實施方案》與市《實施意見》的政策方向和總體框架一致，不同的地方是結(jié)合了我區(qū)的實際情況，對零基預算的各項工作任務(wù)更加細化，側(cè)重于本地化措施。我區(qū)結(jié)合實際，設(shè)立城市運行、基本公共服務(wù)、部門一般性支出“三張清單”，涵蓋政府支出主要范圍，同類型項目在清單內(nèi)統(tǒng)籌排序，更加科學有序。同時，輔之以政策清理、標準比對、項目歸并等措施，實現(xiàn)支出政策跨部門整合的新突破。
六、聯(lián)系機構(gòu)及聯(lián)系電話
區(qū)財政局預算科
0531-76880405
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