濟(jì)南市鋼城區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)濟(jì)南市鋼城區(qū)公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法的通知
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濟(jì)南市鋼城區(qū)人民政府
關(guān)于印發(fā)濟(jì)南市鋼城區(qū)公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法的通知
鋼城政字〔2024〕10號
各街道（功能區(qū)）辦事處（管委會），區(qū)政府各部門，區(qū)屬各企事業(yè)單位：
現(xiàn)將《濟(jì)南市鋼城區(qū)公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
濟(jì)南市鋼城區(qū)人民政府
2024年7月26日
（聯(lián)系電話：區(qū)審計局，0531-76967010）
（此件公開發(fā)布）
濟(jì)南市鋼城區(qū)公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》《山東省政府投資管理辦法》《濟(jì)南市公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法》等有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱公共投資建設(shè)項(xiàng)目，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，及其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項(xiàng)目等。包括：
（一）政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目；
（二）國有和國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)（含金融機(jī)構(gòu)）投資的建設(shè)項(xiàng)目；
（三）政府和社會資本合作方式建設(shè)的重大公共工程項(xiàng)目；
（四）其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項(xiàng)目；
（五）法律法規(guī)規(guī)定和區(qū)政府交辦的其他需要開展審計監(jiān)督的建設(shè)項(xiàng)目。
第三條 公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督應(yīng)當(dāng)按照依法、獨(dú)立、公正、效率的原則，統(tǒng)籌國家審計、內(nèi)部審計、社會審計三類資源，建立國家審計主導(dǎo)、內(nèi)部審計和社會審計參與的審計監(jiān)督體系。
第四條 根據(jù)工作需要，審計機(jī)關(guān)可以按規(guī)定聘請具有審計事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識與技能的人員協(xié)助參與審計，所需經(jīng)費(fèi)列入本級財政預(yù)算支出；其他相關(guān)部門和建設(shè)單位可以按規(guī)定委托符合法定資質(zhì)的社會審計機(jī)構(gòu)實(shí)施審計，所需經(jīng)費(fèi)在項(xiàng)目概算批復(fù)范圍內(nèi)列入項(xiàng)目成本。
第二章 審計監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限
第五條 審計機(jī)關(guān)是公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督工作。開展公共投資項(xiàng)目審計，應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計單位。
區(qū)政府有關(guān)部門和其他相關(guān)單位、個人應(yīng)當(dāng)配合并協(xié)助審計機(jī)關(guān)實(shí)施審計監(jiān)督工作。
第六條 審計機(jī)關(guān)對公共投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算執(zhí)行情況、年度預(yù)算執(zhí)行情況和年度決算、項(xiàng)目竣工決算，依法實(shí)施審計監(jiān)督，被審計單位應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督，履行相關(guān)義務(wù)。與公共投資建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢、招標(biāo)代理、征收等相關(guān)單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性應(yīng)當(dāng)接受調(diào)查。
第七條 依照有關(guān)規(guī)定，審計機(jī)關(guān)可向有關(guān)部門通報或者向社會公告建設(shè)項(xiàng)目審計結(jié)果。通報或者公告審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國家有關(guān)規(guī)定。
第八條 審計機(jī)關(guān)和審計人員應(yīng)依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，不參與各類與審計法定職責(zé)無關(guān)的、可能影響依法獨(dú)立進(jìn)行審計監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)或工作，不參與工程項(xiàng)目建設(shè)決策和審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購、質(zhì)量評價、工程結(jié)算等管理活動。
第三章 審計監(jiān)督程序和內(nèi)容
第九條 審計機(jī)關(guān)建立投資審計項(xiàng)目庫，對公共投資項(xiàng)目的審計監(jiān)督實(shí)行計劃管理。審計機(jī)關(guān)編制建設(shè)項(xiàng)目年度審計計劃，報區(qū)委審計委員會、區(qū)人民政府和上級審計機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后實(shí)施。
審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計計劃的建設(shè)項(xiàng)目告知相關(guān)主管部門和建設(shè)單位。
第十條 對項(xiàng)目概算投資額1000萬元以上（含1000萬元）的重大項(xiàng)目，建設(shè)周期內(nèi)審計機(jī)關(guān)至少審計1次，對重點(diǎn)民生項(xiàng)目有計劃開展跟蹤審計；對項(xiàng)目概算投資額在1000萬元以下的項(xiàng)目實(shí)行抽審制。
第十一條 公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：
（一）重大政策措施落實(shí)情況；
（二）基本建設(shè)程序和項(xiàng)目建設(shè)、管理制度以及投資控制計劃等執(zhí)行情況；
（三）項(xiàng)目概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動情況；
（四）設(shè)備、物資和材料采購情況；
（五）土地和房屋征收補(bǔ)償情況；
（六）招標(biāo)投標(biāo)程序和執(zhí)行情況；
（七）合同簽訂、履行和變更情況；
（八）財務(wù)管理和會計核算情況；
（九）竣工決算報表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；
（十）項(xiàng)目投資績效情況；
（十一）法律、法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項(xiàng)。
第十二條 被審計單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)提供下列資料：
（一）項(xiàng)目立項(xiàng)、用地許可、建設(shè)許可、環(huán)境影響評價、概（預(yù)）算以及綜合驗(yàn)收等文件和資料；
（二）勘察資料，設(shè)計、施工、竣工圖紙，施工圖審查文件和工程變更資料；
（三）招標(biāo)投標(biāo)文件、合同資料；
（四）隱蔽工程、現(xiàn)場簽證、設(shè)備材料檢驗(yàn)、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、施工組織設(shè)計等資料；
（五）財務(wù)管理和會計核算資料；
（六）工程質(zhì)量驗(yàn)收、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、工程（造價）結(jié)算、竣工財務(wù)決算等資料；
（七）設(shè)備、材料采購以及入庫、出庫資料；
（八）內(nèi)部審計情況和內(nèi)部制度資料；
（九）依法要求提供的其他資料。
第十三條 審計機(jī)關(guān)在真實(shí)性、合法性審計監(jiān)督的基礎(chǔ)上，有計劃的開展公共投資建設(shè)項(xiàng)目績效審計。
第十四條 建立健全公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計整改檢查機(jī)制，督促被審計單位根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行整改。被審計單位整改結(jié)果書面報送審計機(jī)關(guān)，根據(jù)相關(guān)要求向社會公告；整改情況納入被審計單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價范圍。
第四章 相關(guān)責(zé)任及追究
第十五條 區(qū)發(fā)展改革局、區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)局、區(qū)交通運(yùn)輸局、區(qū)水務(wù)局、區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、區(qū)行政審批服務(wù)局等相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將公共投資建設(shè)項(xiàng)目年度審批核準(zhǔn)情況同時抄送審計機(jī)關(guān)。
公共投資項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時組織編制竣工決算文件，并按照規(guī)定辦理工程竣工決算申報。建設(shè)單位應(yīng)將審核確認(rèn)后的竣工決算結(jié)果，同時抄送審計機(jī)關(guān)。
第十六條 公共投資建設(shè)項(xiàng)目主管部門及其建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)建設(shè)和管理，落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)管理和建設(shè)單位投資控制等主體責(zé)任。對于未列入年度審計計劃的公共投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位或者項(xiàng)目主管部門需按照相關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計或自行委托社會中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目招標(biāo)控制價、工程結(jié)算造價等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行審核，審計結(jié)果同時抄送審計機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)可對報送的審計結(jié)果的真實(shí)、合法情況進(jìn)行抽查、核查；對審計結(jié)果失實(shí)或者發(fā)現(xiàn)有違法事項(xiàng)的公共投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)移送相關(guān)部門處理。
第十七條 建設(shè)單位違反有關(guān)規(guī)定，在工程結(jié)算中多計工程款項(xiàng)的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令建設(shè)單位據(jù)實(shí)調(diào)整，金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的按規(guī)定移送相關(guān)部門處理。
建設(shè)單位違反有關(guān)規(guī)定，改變項(xiàng)目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用項(xiàng)目建設(shè)資金的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令有關(guān)單位限期收回或歸還原資金渠道，情節(jié)嚴(yán)重的按規(guī)定移送相關(guān)部門處理。
第十八條 審計機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)社會審計中介機(jī)構(gòu)和聘請的專業(yè)技術(shù)人員、有關(guān)部門單位出具虛假審計結(jié)果，隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題，或者有其他違法、違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)依法移送有關(guān)部門或者司法機(jī)關(guān)處理。
審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將社會審計中介機(jī)構(gòu)的違法、違規(guī)行為告知相關(guān)主管部門記入社會誠信檔案，并依法向社會公布。
第十九條 審計機(jī)關(guān)、相關(guān)部門和單位審計人員有下列行為之一的，由其所在單位、有關(guān)主管部門對責(zé)任人給予行政處分或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對責(zé)任人給予政務(wù)處分；有違法所得的，沒收違法所得；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；
（二）索賄、受賄或者接受不當(dāng)利益的；
（三）隱瞞被審計單位違法、違規(guī)行為的；
（四）與被審計單位、聘請的外部專業(yè)技術(shù)人員、社會審計機(jī)構(gòu)串通舞弊的；
（五）無故拖延導(dǎo)致在國家規(guī)定期限內(nèi)不能出具審計報告的；
（六）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守行為的。
第五章 附 則
第二十條 本辦法自2024年8月1日起施行，有效期至2027年7月31日?，F(xiàn)行文件中有關(guān)公共投資審計監(jiān)督的內(nèi)容與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。
